哪些人需要报税 & 什么人是税务居民 & 海外汇款

MICHELLE07

本帖主要基于个人对法律政策的分析和理解以及网友分享的经验，其中内容仅供参考。谢谢！

虽然论坛里已经有很多税务帖，但年底将近，还是写个新鲜的吧。

简单粗略地总结一下＂哪些人需要报税＂，新瓶装旧酒。
全部内容来自百宝箱www.ato.gov.au 欢迎提问、探讨。

以下是需要报税的人群：
1.税务居民，成年人，收入超过＄18200。
2.税务居民，１８岁以下，收入超过＄416(4楼补充信息)。
3.税务居民，有PAYG withholding(代扣代缴税)的收入（最常见的就是工资）。
4. 享受Senior Australians Tax Offset的人，所有应税收入超过一定金额（大约2-3万）。
5. 领取government payments listed in Question 5(4楼补充信息)的人,所有应税收入超过＄16000。
6. 领取government payments listed in Question 6(4楼补充信息)的人,超过一定金额（大约２-３万）。
7. 非税务居民, 有＞＄１来自澳洲境内的未被代扣代缴税的收入（比如利息）。
8. 任何有reportable fringe benefits的（非货币形式福利）。
9. 雇主帮你缴纳超出法定部分SUPER或自行缴纳SUPER的。
10.享受私人保险offset的。
11.有Business的。
12.前一年度报亏损的。
13.税务居民，有海外免税employment收入和其它收入的(>$1)。
还有一些不常见的情况。

                目  录
请使用电梯直达需要楼层，和链接一样方便。
3楼--------Non-lodgment advice
4楼--------未成年人怎么纳税和政府补助清单
5楼--------是否需要报税-例1(已经拿到PR身份的中国退休人士)
7楼--------是否需要报税-例2(全部收入只有family tax benefit，或者有一点点利息收入)
11楼-------税务居民 & 非税务居民
12楼-------判断是否税务居民的标准
13楼-------税务居民的3个例子
15楼-------非税务居民的4个例子
16楼-------是否需要报税-例3(没有其它收入的老年夫妻，购买了私人保险)
27楼-------为什么有些同学需要补税
32楼-------关于27楼的考虑
35楼--------是否税务居民(更多的例子)
39楼---------是否税务居民和海外汇款的关联
40,41楼-----海外汇款注意事项
43楼---------进一步的免则声明
44楼---------关于海外房产
50楼---------关于养老金的基本涉税知识
54楼---------关于现金赠与和继承房产
55楼---------更多的抵税方法(供参考探讨)
62楼---------关于外汇损益
70楼---------有孩子家庭可能有的退税
107楼--------关于购汇和汇款限额
118楼--------关于工作费用的抵扣期间和外币核算问题
136楼---------保存记录的年数

背包客将于2016年7月起不享受居民免税额

周星星1832

及时雨

MICHELLE07

如果不用报税，就应提交non-lodgment advice.

以下例外情况不需要提交:
1. 以前年度告知过ATO，说以后年度均不需要报税。

2. you are lodging an application for a refund of franking credits for the year

3. you are lodging an application for an education tax refund for the year

4. 全部收入都是government payments listed in Question5 & Question6
下栽<non-lodgment form>
http://www.ato.gov.au/Forms/Non-lodgment-advice-2012-13/

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 28-5-2013 15:56 编辑 ]

MICHELLE07

未成年人税率
http://www.ato.gov.au/individual ... m&page=4&H4
未成年人的非正常收入税率很高(such as a family trust distribution)
$0 - $416   Nil
$417 - $1,307   Nil + 66% of the excess over $416
Over $1,307   45% of the total amount of income that is not excepted income
正常收入(such as part-time employment income)税率则等同普通人

Payment listed in Question 5:
Newstart allowance  
Youth Allowance  
Austudy payment  
parenting payment (partnered)  
partner allowance  
sickness allowance  
special benefit  
widow allowance  
exceptional circumstances relief payment   
interim income support payment  
an education payment of any of the following when you were 16 years old or older
ABSTUDY living allowance
payment under the Veterans' Children Education Scheme
payment under the Military Rehabilitation and Compensation Act Education and Training Scheme 2004, shown as 'MRCA Education Allowance' on your PAYG payment summary - individual non-business
other taxable Commonwealth education or training payments  
an income support component from a Community Development Employment Project (CDEP) shown as 'Community Development Employment Projects (CDEP) payments' on your PAYG payment summary - individual non-business  
a CDEP scheme participant supplement.


Payment listed in Question 6:
age pension
bereavement allowance
carer payment
disability support pension, if you have reached age-pension age
education entry payment
parenting payment (single)
widow B pension
wife pension, if either you or your partner was of age-pension age
age service pension
income support supplement
Defence Force income support allowance (DFISA) where the pension, payment or allowance to which it relates is taxable
DFISA-like payment from the Department of Veterans' Affairs (DVA)
invalidity service pension, if you have reached age-pension age
partner service pension.

除这两系列之外，还有许多免税的政府补助，考虑报税时要区分对待。

Tax free government payments
http://www.ato.gov.au/individual ... ontent/00314010.htm

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 11:26 编辑 ]

MICHELLE07

对于已经拿到PR身份的中国退休人士(居住时间<10years), 领取中国退休金,是否要报税?

ATO的电话无论如何打不进去，只好自己理解了。
看来看去，大部分的Foreign Income包括Foreign Pension是Taxable，但还好一般人达不到每年＄18，200。
(真正免税的只有一些澳洲政府补助。)

中国的养老金，就算是海外收入，达不到起征点，又不是exempt foreign employment income，其它的需要报税的条件也不适用，所以我个人觉得是不用报税了。

谁有不同理解请告知一下，谢谢。

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 16:39 编辑 ]

newozer

原帖由 周星星1832 于 24-5-2013 15:48 发表

                               
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及时雨

周猩猩正发愁如何大举偷税漏税呢。。。

MICHELLE07

全部收入只有family tax benefit，或者另有一点利息收入，按ＡＴＯ的规定，不适用需报税那一系列原因，因此提供non-lodgement advice.
Centrelink的规定相似。

Question 5 & Question 6 列举的政府补助类别中，不包括family tax benefit,Childcare benefit/rebate.

Family tax benefit is tax free, see４楼补充信息.

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 11:27 编辑 ]

newozer

在澳洲工作居住182天。。在其他国家工作居住183天。。不就行了吗？。。。

webster

原帖由 MICHELLE07 于 25-5-2013 14:42 发表

                               
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唉,看来学习真是一件好事. 由于看到网友询问是否要报税(不工作只有centrelink收入)让我觉得很糊涂,才促使我写这个帖来供自己学习.前面网友的帖"想问过关于报税的问题"里, 有人提供了相关信息,很有价值.
我觉得1楼里 ...

精华帖帮顶

newozer

问题就在于情况复杂滴连俺自己都搞不太清楚。。。

MICHELLE07

可能大家有一个概念,就是作为非税务居民比较好,不用就全球收入征税.
其实各有各的好.

税务居民享受的优惠主要有:
1.tax-free threshold
2.tax offset
3.相对低的税率.

非税务居民则不必交medicare levy.

究竟什么样的人是税务居民?
肯定不是光凭183天来判断.

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 11:23 编辑 ]

MICHELLE07

简单地说,税务居民就是:
1. 一直住在澳大利亚;
或者
2. 永久移居澳大利亚;
或者
3.在澳大利亚居住半年以上,一直做同一份工作住同一个地方;
或者
4.在澳大利亚居住半年以上,常规住所不在海外,并打算留在澳洲。

四项测试:
居住测试---定居的意向、家庭工作生意束缚、资产、社交生活方式。
住所测试---有永久(相对于临时的、不持续)的住所在澳洲。
183天测试---居住满183天,除非永久住所不在澳洲或者没有定居的意向。
Superannuation测试---a member of the superannuation or an 'eligible employee' for the purposes of the Superannuation

From:
http://www.ato.gov.au/content/64131.htm

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 30-5-2013 17:39 编辑 ]

MICHELLE07

例1:
Simon和妻子孩子一起以PR身份从英国移民到澳洲,他们到达悉尼后,Simon找到了工作,孩子去了学校上学,妻子也参加了一些休闲活动.他们还保留着英国的房子.
四个月后,他们觉得澳洲不好,全家改变移民的主意,全部回英国定居.

结论: Simon一家是税务居民.

例2:
Emily到日本去教英语，合同期一年，结束后去了亚洲其它国家旅游然后再回到澳洲重新开始工作。
在日本期间Emily住在一户人家家里，把澳洲的房子租了出去。她单身，父母在澳洲，有一个兄弟移民了法国。

结论：Emily是税务居民。

例3:
Kate来自爱尔兰,以工作假期签证进入澳大利亚.12个月里大部分时间呆在悉尼,和移民到悉尼的哥哥在一起.
她去东部海岸度假10天,另外去Byron Bay度假两周,离境前最后三周去了西澳旅游.
Kate在悉尼的一个地方与别人合租住了4周,在另外地方与别人合租住了10个月,租房合同上有她的名字并支付了部分押金.她还买了床,冰箱等家具.
这期间Kate在咖啡店和餐馆工作,加入了图书馆,爱尔兰俱乐部和水球俱乐部.

结论：Kate是税务居民。

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 30-5-2013 16:32 编辑 ]

周星星1832

太有才了
po

MICHELLE07

例4:
Gerhardt和家人从瑞典移民到澳大利亚.
他在到达并把家安顿好后一个月返回自己的国家,去执行一个为期两年的任务合同.
在瑞典他住在原来的家里,他还保留了原来的家用车以供在瑞典工作使用.

他回瑞典后又重新开始他以前一直参加的当地网球俱乐部的活动.
虽然他在合同结束后会和家人团聚但如果能签到另一个合同则保留选择的权利.

他回瑞典的9个月里,只到澳大利亚探望家人一次.

结论:Gerhardt是外国居民(非税务居民).

例5:
Bronwyn澳大利亚居民，收到海外工作三年的OFFOR（有延期三年的选择权），她和丈夫、孩子决定MOVE。他们保留了澳大利亚的房子，准备某一天会回来。房子在他们离开后将租出去。Bronwyn不确定是否会延期另三年合同,就将取决于一家人是否喜欢那里的生活。
在海外时他们将租房住，工作合同中提供住房津贴。

结论：Bronwyn 是非税务居民。

例6:
Janine是英国人，一直渴望到澳大利亚度１２个月的长假 ，经过几年的努力存钱，她请了１２个月的工假，在２４岁生日那天出发至澳大利亚，虽然带了积蓄，她还是希望部分时间能工作。她取得了工作假期签证，允许在同一个雇主处工作最多６个月。
通过熟人介绍，她得到一份在Perth工作３个月的工作，之后她决定途径 Adelaide去东部海岸. 她在Adelaide呆了一个月，其中工作了两周，接下来去Melbourne，在那里她遇到一些同乡。在Melbourne工作三个月后，她决定余下的时间都留在Melbourne，用积蓄维持生活。她和另两个朋友合租了房子。１２个月后，她离开了澳大利亚，回到英国，住回自己在离开期间租出去的房子里。

结论：Janine是非税务居民。

例7:
Carleene是２２岁的新西兰人，大学新闻系毕业。她决定到.澳大利亚旅游并希望找到合适的工作。她没有很强的留在澳大利亚的意愿，但她愿意呆上一段时间，尤其如果碰到好的工作。

Carleene在澳大利亚呆了三个月，做一些临时性的服务员工作，并没有找到合适的新闻记者工作，她返回了新西兰。

Outcome: Carleene是非税务居民。

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 30-5-2013 16:34 编辑 ]

MICHELLE07

没有其它收入的老年夫妻，购买了私人保险，要报税吗？

一楼里的第10条说的是如果享有Private Health Insurance Offset（也叫RebateE），应该报税。
同时ATO也说了，Rebate有几种形式 1. 由保险公司直接从保费中折减 2. 由MEDICARE支付 3. 报税时申请OFFSET。

如果没有其它需要报税的事项，又通过前两者方式来取得了Rebate，还是不需要报税。但如果还没拿到Rebate，就应该通过报税来取得退款。（否则不是自己放弃了吗）

私人保险Offset是按家庭为单位来核定退款金额的，不考虑谁支付。（比如你给父母买的保险，他们享受退款。）

个人理解，待实例求证。

周星星1832

我对今年报税有很不好的感觉。。。。。。。。。。。。。。

周星星1832

问个问题，假设我老婆是不需要报税的，后者说non lodgement.但是她有几千的利息收入。

我在报税的时候也需要申报这些利息吧

MICHELLE07

我也有种不好的直觉，政府准备收紧绳子了...
不过按照规定来，不要刻意隐瞒欺骗，不会有事。

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 15:41 编辑 ]

周星星1832

原帖由 MICHELLE07 于 29-5-2013 15:32 发表

                               
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我也有种不好的直觉，政府准备收紧绳子了...
不过按照规定来，不要刻意隐瞒欺骗，不会有事。

问题是我老婆责怪我每次退税总是交钱，都没怎么退回来过，除了刚参加工作的那两年。。。。。。。。。。。。

MICHELLE07

E-tax要求填写配偶信息，你太太的利息本身是免税的，但她的收入会影响家庭总收入，因此可能会影响私人保险退税等。

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 15:44 编辑 ]

周星星1832

原帖由 MICHELLE07 于 29-5-2013 15:38 发表

                               
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E-tax要求填写配偶信息，你太太的利息本身是免税的，但她的收入会影响家庭总收入，因此会影响私人保险退税等。

就是说我报税的时候得老实交待这些利息了

MICHELLE07

也许你单位扣你税有点不足？

周星星1832

原帖由 MICHELLE07 于 29-5-2013 15:40 发表

                               
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也许你单位扣你税有点不足？

我现在查查

MICHELLE07

交代呗，实事就是最轻松了，何况银行利息那么简单透明，和税务局都联着网，又瞒不住。
我遇到有人１０几块利息没报都被写信查问了。

周星星1832

我查了monthly tax table.

没少加，是按照with tax-free threshold 交的

MICHELLE07

一般来说公司的人事计算Withholding时，会使用ATO核定的比例，这个比例会考虑到收入情况、能享受的Offset情况，通常会比较接近实际应缴纳的，但这个比例是适用于大多数人，不是每个人，所以肯定是有多有少了，才会要求自行申报嘛。至少说明你的收入高于常人。

由于你没有低收入Offset，现在又没了配偶Offset，以前还有Flood Levy(今年停了？)，而且Medicare Levy1.5％也是个不小的金额（公司未必全算进去的）。

另外，你也许很少申报和工作相关的费用。你不要漏掉那些可以扣除的费用（尽量发掘一些），比如自学等。

From ATO:
"The flood levy will no longer apply to income derived on or after 1 July 2012."

[ 本帖最后由 MICHELLE07 于 29-5-2013 16:54 编辑 ]

周星星1832

原帖由 MICHELLE07 于 29-5-2013 16:02 发表

                               
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一般来说公司的人事计算withholding时，会使用ATO核定的比例，这个比例会考虑到收入情况、能享受的OFFSET情况，通常会比较接近实际应缴纳的，但这个比例是适用于大多数人，不是每个人，所以肯定是有多有少了，才会要 ...

我每年都只能退300 work expense，因为我们有留收据的习惯。其他的就没了。。。。。。。。。。。

原来好像因为我老婆不上班，还有一个tax offset。但是自从我们另ftb以来也没有了。

所以。。。。。。。。。。。。。

周星星1832

没有留收据的习惯，
ftb就是牛奶金，family tax benefit

周星星1832

谢谢楼主解答，楼主真好